Il punto sulle assunzioni agevolate in Italia
Cosa sono le assunzioni agevolate:
Le assunzioni agevolate sono incentivi offerti dal governo o da altre entità per promuovere l’occupazione in determinate categorie di lavoratori, riducendo i costi per i datori di lavoro che assumono.
Questi incentivi possono assumere varie forme, come sgravi fiscali, riduzioni dei contributi previdenziali, o sovvenzioni dirette, e sono spesso mirati a specifici gruppi di persone che potrebbero avere difficoltà a trovare lavoro, come giovani, disoccupati di lunga durata, donne, persone con disabilità o residenti in aree economicamente svantaggiate.
Obiettivo
L’obiettivo principale delle assunzioni agevolate è di stimolare l’occupazione incrementando la domanda di lavoro e rendendo più conveniente per le aziende assumere nuovi dipendenti. Questo può aiutare a ridurre il tasso di disoccupazione, a integrare nel mercato del lavoro categorie di persone altrimenti marginalizzate, e a stimolare la crescita economica.
Le politiche di assunzione agevolata possono variare notevolmente a seconda del paese o della regione, includendo:
- Riduzione dei contributi previdenziali: I datori di lavoro possono beneficiare di una riduzione dei contributi sociali dovuti per ogni lavoratore assunto che rientra in determinate categorie.
- Incentivi fiscali: Possono essere offerti sconti o crediti d’imposta sui salari pagati ai nuovi dipendenti che appartengono a gruppi target.
- Contributi diretti: Alcuni programmi prevedono pagamenti diretti ai datori di lavoro che assumono lavoratori da gruppi specifici, per coprire una parte del salario o dei costi di formazione.
- Contratti di formazione e lavoro: Incentivi per l’assunzione di persone attraverso contratti che combinano lavoro e formazione, per aumentare le competenze dei lavoratori mentre sono impiegati.
- Garanzie di occupazione per i giovani: Programmi specifici per ridurre la disoccupazione giovanile, offrendo incentivi alle aziende che assumono giovani.
Come si accede
Per accedere a questi incentivi, i datori di lavoro di solito devono soddisfare determinati criteri e seguire procedure specifiche per l’applicazione e la rendicontazione.
È importante che i datori di lavoro si informino sulle leggi e le regolazioni locali per capire quali incentivi sono disponibili e come possono essere utilizzati.
SUPER DEDUZIONE DEL COSTO DEL LAVORO
NORMA | D.Lgs. 216/2023, attuativo della L. 111/2023 |
LAVORATORI | Qualsiasi lavoratore |
TIPO DI BENEFICIO | Una particolare maggiorazione del costo del personale ammesso in deduzione dal reddito d’impresa. |
MISURA | L’agevolazione sarà pari al risparmio d’imposta calcolato sulla deduzione ulteriore del costo del lavoro del 20% o della maggior misura. |
DURATA | 365 giorni |
CONTRATTI | Assunzione a tempo indeterminato, anche con orario a tempo parziale Somministrazione a tempo indeterminato (anche se le missioni sono a termine), anche con orario a tempo parziale Trasformazioni dei contratti a termine in contratti a tempo indeterminato |
SUPER DEDUZIONE DEL COSTO DEL LAVORO
ESONERO PER L’ASSUNZIONE DI BENEFICIARI DELL’ASSEGNO INCLUSIONE E DEL SUPPORTO PER LA FORMAZIONE E IL LAVORO
NORMA | D.L. 48/2023, convertito con modificazioni dalla L. 85/2023, |
LAVORATORI | Datori di lavoro privati, a prescindere che assumano o meno la natura di imprenditore, ivi compresi i datori di lavoro del settore agricolo, che assumono i beneficiari dell’assegno di inclusione e del sostegno alla formazione lavoro (di anche seguito Adi o Sfl). |
TIPO DI BENEFICIO | Esonero contributivo |
MISURA | l’esonero dal versamento del 100% dei complessivi contributi previdenziali a carico dei datori di lavoro, con esclusione dei premi e dei contributi dovuti all’Inail, nel limite massimo di importo pari a 8.000 euro su base annua, riparametrato e applicato su base mensile. |
DURATA | 12 mesi |
CONTRATTI | Assunzione con contratto di lavoro subordinato a tempo determinato o stagionale, pieno o parziale. Contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato, pieno o parziale, anche mediante contratto di apprendistato. |
ESONERO PER L’ASSUNZIONE DI BENEFICIARI DELL’ASSEGNO DI INCLUSIONE
GIOVANI UNDER 30
NORMA | Art. 1, commi 100-108 e 113-114, Legge 27 dicembre 2017, n. 205 |
LAVORATORI | Giovani under 30 mai assunti prima con contratto subordinato a tempo indeterminato |
TIPO DI BENEFICIO | Esonero contributivo (esclusi i premi INAIL) |
MISURA | 50% dei contributi a carico datore (massimo 3.000 euro l’anno) |
DURATA | 36 mesi |
CONTRATTI | Assunzione a tempo indeterminato, anche con orario a tempo parziale Somministrazione a tempo indeterminato (anche se le missioni sono a termine), anche con orario a tempo parziale Trasformazioni dei contratti a termine in contratti a tempo indeterminato |
ESONERO CONTRIBUTIVO EX STUDENTI O APPRENDISTI (UNDER 30)
NORMA | Art. 1, comma 108, Legge 27 dicembre 2017, n. 205 |
LAVORATORI | Studenti che hanno svolto presso lo stesso datore di lavoro: a) attività di alternanza scuola-lavoro; b) periodi di apprendistato per la qualifica e il diploma professionale, il diploma di istruzione secondaria superiore, il certificato di specializzazione tecnica superiore (1° livello); c) periodi di apprendistato di alta formazione (3° livello). Il limite di età, pari al 35° anno non compiuto per le assunzioni effettuate nel 2018, è invece fissato al 30° anno non compiuto per le assunzioni effettuate dal 2019 in poi |
TIPO DI BENEFICIO | Esonero contributivo |
MISURA | 100% dei contributi a carico datore (massimo 3.000 euro l’anno) |
DURATA | 36 mesi |
CONTRATTI | Solo assunzioni con contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato (con contratto di lavoro a tutele crescenti o in base alle altre norme vigenti) |
DECONTRIBUZIONE SUD 2021 – 2029
NORMA | Art. 27, comma 1, Decreto Legge 14 agosto 2020, n. 104 (Legge n. 126/2020); Art. 1, commi 161-168, Legge 30 dicembre 2020, n. 178 |
LAVORATORI | Quelli assunti presso una delle regioni indicate |
TIPO DI BENEFICIO | Esonero contributivo (no contributi e premi Inail) |
MISURA | La contribuzione a carico del datore di lavoro è ridotta come indicato: a) 30% dei complessivi contributi da versare fino al 31 dicembre 2025; b) 20% dei complessivi contributi da versare per gli anni 2026 e 2027; c) 10% dei complessivi contributi da versare per gli anni 2028 e 2029. |
DURATA | Fino al 2029, previa autorizzazione della Commissione Europea |
CONTRATTI | Sia quelli già in corso di svolgimento che quelli instaurati ex novo |
DISOCCUPATI OVER 50 E DONNE DI QUALSIASI ETÀ PRIVE DI LAVORO RETRIBUITO
NORMA | Art. 4, commi da 8 a 11, Legge 28 giugno 2012, n. 92 Decreto Ministeriale 17 ottobre 2017 |
LAVORATORI | Sono “portatori” dell’agevolazione: a) le lavoratrici e i lavoratori, di età non inferiore a 50 anni, disoccupati da oltre 12 mesi; b) le donne di qualsiasi età, prive di un impiego regolarmente retribuito da almeno 6 mesi, residenti in determinate aree geografiche; c) le donne di qualsiasi età, con una professione o di un settore economico che sono caratterizzati da un’accentuata disparità occupazionale di genere e prive di impiego regolarmente retribuito da almeno 6 mesi; d) le donne di qualsiasi età, prive di un impiego regolarmente retribuito da almeno 24 mesi, a prescindere dal luogo nel quale risiedono |
TIPO DI BENEFICIO | Esonero contributivo |
MISURA | Riduzione del 50% dei contributi (premi Inail inclusi) a carico del datore |
DURATA | Assunzione a tempo determinato: massimo 12 mesi Assunzione a tempo determinato e successiva proroga: massimo 12 mesi Trasformazione a tempo indeterminato di un precedente contratto a termine: massimo 18 mesi Assunzione a tempo indeterminato: massimo 18 mesi |
CONTRATTI | Assunzioni a tempo determinato e indeterminato (anche a tempo parziale) Trasformazione a tempo indeterminato di un precedente rapporto a termine agevolato Assunzione a scopo di somministrazione Rapporti di lavoro subordinato instaurati in attuazione del vincolo associativo stretto con una cooperativa di lavoro, ai sensi della Legge n. 142/2001 |
CONTRATTO A TERMINE PER LA SOSTITUZIONE DI MATERNITÀ
NORMA | a Art. 4, commi 3, 4 e 5, D.Lgs 26 marzo 2001, n. 151 |
LAVORATORI | Tutti quelli assunti in sostituzione delle lavoratrici e dei lavoratori assenti dal lavoro per la fruizione dei congedi collegati alla maternità e paternità |
TIPO DI BENEFICIO | Sgravio contributivo |
MISURA | 50% sui contributi a carico del datore |
DURATA | Fino al compimento di 1 anno di età del figlio di lavoratrice o lavoratore in congedo, o per 1 anno dall’accoglienza del minore adottato o in affidamento |
CONTRATTI | Contratto a tempo determinato Somministrazione a tempo determinato |
ASSUNZIONE O TRASFORMAZIONE A TEMPO INDETERMINATO DI EX DIPENDENTI A TERMINE: RESTITUZIONE DEL CONTRIBUTO ADDIZIONALE
NORMA | Art. 2, comma 30, Legge 28 giugno 2012, n. 92 |
LAVORATORI | Tutti gli ex dipendenti a termine (al massimo entro 6 mesi dalla cessazione del contratto) |
TIPO DI BENEFICIO | Tipo beneficio Restituzione di parte della contribuzione versata |
MISURA | Dipende da quanto versato a titolo di contribuzione addizionale e dalla data di “assunzione” |
DURATA | non predefinita |
CONTRATTI | Solo l’assunzione o la trasformazione in un ordinario contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato dopo un precedente rapporto a termine |
LAVORATORI DISABILI
COLLOCAMENTO MIRATO: ASSUNZIONE DI CATEGORIE PROTETTE E DISABILI
NORMA | Art. 13, Legge 12 marzo 1999, n. 68 |
LAVORATORI | Sono i interessati i lavoratori: a) disabili con riduzione della capacità lavorativa oltre il 79% o minorazioni ascritte dalla 1a alla 3a categoria di cui alle tabelle annesse al DPR 23 dicembre 1978, n. 915; b) disabili con riduzione della capacità lavorativa tra il 67 e il 79% o minorazioni ascritte dalla 4a alla 6a categoria di cui alle tabelle annesse al DPR 23 dicembre 1978, n. 915; c) con disabilità intellettiva e psichica comportante una riduzione della capacità lavorativa superiore al 45% |
TIPO DI BENEFICIO | economico |
MISURA | La misura del beneficio per il datore di lavoro dipende dalle caratteristiche del lavoratore assunto e dal tipo di rapporto instaurato. In pratica, per i lavoratori disabili: a) con riduzione della capacità lavorativa oltre il 79% o minorazioni ascritte dalla 1a alla 3a categoria di cui alle tabelle annesse al DPR 23 dicembre 1978, n. 915: l’incentivo è pari al 70% della retribuzione mensile lorda imponibile; b) con riduzione della capacità lavorativa compresa tra il 67 e il 79% o minorazioni ascritte dalla 4a alla 6a categoria di cui alle tabelle annesse al DPR 23 dicembre 1978, n. 915: la misura dell’incentivo è pari al 35% della retribuzione mensile lorda imponibile; c) intellettivi e psichici con riduzione della capacità lavorativa superiore al 45% per cento: l’incentivo è pari al 70% della retribuzione mensile lorda imponibile. |
DURATA | La durata del beneficio spettante al datore dipende dal “tipo” di lavoratore assunto e del rapporto di lavoro instaurato. In particolare, in caso di assunzione: a) a tempo indeterminato di disabili con riduzione della capacità lavorativa oltre il 79% o minorazioni ascritte dalla 1a alla 3a categoria di cui alle tabelle annesse al DPR 23 dicembre 1978, n. 915: l’incentivo spetta per 36 mesi; b) a tempo indeterminato di disabili con riduzione della capacità lavorativa compresa tra il 67 e il 79%, o minorazioni ascritte dalla 4a alla 6a categoria di cui alle tabelle annesse al DPR 23 dicembre 1978, n. 915: l’incentivo spetta per 36 mesi; c) a tempo indeterminato di lavoratori con disabilità intellettiva e psichica con riduzione della capacità lavorativa superiore al 45%: l’incentivo spetta per 60 mesi; d) a tempo determinato di lavoratori con disabilità intellettiva e psichica con riduzione della capacità lavorativa superiore al 45%: l’incentivo spetta per tutta la durata del rapporto, a condizione che esso duri almeno 12 mesi. |
CONTRATTI | Contratto a termine con durata minima di 12 mesi Contratto a tempo indeterminato Somministrazione a termine (minimo 12 mesi) o a tempo indeterminato |
LAVORATORI DISOCCUPATI PERCETTORI DI NASPI
NORMA | Art. 2, comma 10-bis, Legge 28 giugno 2012, n. 92 |
LAVORATORI | Ex dipendenti che percepiscono la Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego |
TIPO DI BENEFICIO | economico |
MISURA | 20% dell’indennità mensile che sarebbe stata erogata al lavoratore dall’Inps |
DURATA | Pari ai mesi di NASpI che l’Inps avrebbe ancora erogato, con una durata massima di 24 mesi |
CONTRATTI | Assunzione (o somministrazione) a tempo indeterminato con orario a tempo pieno |
LAVORATORI IN CIGS DA ALMENO 3 MESI
NORMA | Art. 4 del Decreto Legge 20 maggio 1993, n. 148 (Legge 19 luglio 1993, n. 236) |
LAVORATORI | Lavoratori che hanno fruito della CIGS per almeno 3 mesi, anche non continuativi, e che sono dipendenti da imprese beneficiarie da almeno 6 mesi dell’intervento |
TIPO DI BENEFICIO | Applicazione dell’aliquota contributiva prevista per gli apprendisti |
MISURA | Contribuzione a carico datore pari al 10% |
DURATA | 12 mesi |
CONTRATTI | Assunzione a tempo indeterminato con orario a tempo pieno |
BENEFICIARI DEL REDDITO DI CITTADINANZA (REGIME “ORDINARIO”)
NORMA | Art. 8 Decreto Legge 28 gennaio 2019, n. 4 (Legge 28 marzo 2019, n. 26) |
LAVORATORI | Percettori del reddito di cittadinanza (fino al 31 dicembre 2023) |
TIPO DI BENEFICIO | Esonero contributivo |
MISURA | Fino a 780 euro mensili, nel limite dei contributi dovuti (esclusi i premi Inail) e dell’importo mensile del RDC percepito dal lavoratore all’atto dell’assunzione |
DURATA | 12 mesi |
CONTRATTI | Periodo pari alla differenza tra 18 mensilità e le mensilità già godute dal beneficiario, con un minimo di 5 mensilità (sempre e solo 5 mensilità se si tratta di rinnovo del RDC) |
BENEFICIARI DEL REDDITO DI CITTADINANZA (ANNO 2023)
NORMA | Art. 1, commi 294-296, Legge 29 dicembre 2022, n. 197 Art. 8 Decreto Legge 28 gennaio 2019, n. 4 (Legge 28 marzo 2019, n. 26) |
LAVORATORI | Percettori del reddito di cittadinanza (fino al 31 dicembre 2023) |
TIPO DI BENEFICIO | Esonero contributivo |
MISURA | 100% dei contributi a carico datore (esclusi premi Inail), nel limite massimo di 8.000 euro annui |
DURATA | 12 mesi |
CONTRATTI | Contratto subordinato a tempo indeterminato Trasformazione del contratto da termine a tempo indeterminato |
AGEVOLAZIONI NON ATTIVE
ESONERO UNDER 36 (ANNI 2021, 2022 E 2023)
ESONERI CONTRIBUTIVI ASSUNZIONI UNDER 36
NORMA | Art. 1, comma 297, Legge 29 dicembre 2022, n. 197 Art. 1, commi da 10 a 15, Legge 30 dicembre 2020, n. 178 |
LAVORATORI | Tutti quelli che non hanno mai avuto un contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato e che, alla data di assunzione, non hanno ancora compiuto il 36° anno di età (quindi, l’età massima per la stipula del contratto è 35 anni e 364 giorni) |
TIPO DI BENEFICIO | Esonero contributivo |
MISURA | Anni 2021 e 2022: riduzione del 100% dei contributi (premi Inail esclusi) a carico del datore, nel limite di 6.000 euro annui Anno 2023: riduzione del 100% dei contributi (premi Inail esclusi) a carico del datore, nel limite di 8.000 euro annui |
DURATA | 36 mesi in queste regioni: Valle d’Aosta; Piemonte; Liguria; Lombardia; Trentino Alto Adige; Friuli Venezia Giulia; Veneto; Emilia Romagna; Toscana; Umbria; Marche; Lazio 48 mesi nelle seguenti regioni: Abruzzo; Molise; Campania; Basilicata; Sicilia; Puglia; Calabria; Sardegna |
CONTRATTI | Assunzioni a tempo indeterminato (anche a tempo parziale) Trasformazioni dei contratti a termine in contratti a tempo indeterminato |
NEET 2023
ASSUNZIONI AGEVOLATE “NEET”: 01 GIUGNO 2023 – 31 DICEMBRE 2023
NORMA | Art. 27, Decreto Legge 4 maggio 2023, n. 48 (Legge 3 luglio 2023, n. 85) |
LAVORATORI | Deve trattarsi di giovani che alla data di assunzione, oltre a non aver ancora compiuto il 30° anno di età, possiedano congiuntamente anche questi requisiti: a) non lavorano e non sono inseriti in corsi di studi o di formazione («NEET»); b) sono registrati al Programma Operativo Nazionale Iniziativa Occupazione Giovani. |
TIPO DI BENEFICIO | Incentivo economico, fruibile tramite conguaglio nelle denunce contributive |
MISURA | 60% della retribuzione mensile lorda imponibile ai fini previdenziali, ridotta al 20% in caso di cumulo con altra misura (mediante conguaglio nelle denunce contributive mensili, nei limiti delle risorse stanziate) |
DURATA | 12 mesi |
CONTRATTI | Assunzione a tempo indeterminato, anche a tempo parziale e in somministrazione Contratto di apprendistato professionalizzante |
Leggi il documento per maggiori dettagli.
Quali sono le principali categorie di lavoratori che possono beneficiare delle assunzioni agevolate?
Le categorie includono giovani sotto i 30 anni, ex studenti o apprendisti under 30, disoccupati over 50 e donne di qualsiasi età senza impiego retribuito, lavoratori disabili, e beneficiari del reddito di cittadinanza.
Quali tipi di incentivi sono disponibili per le assunzioni agevolate?
Gli incentivi variano da esoneri contributivi, incentivi economici, a riduzioni dei contributi a carico del datore di lavoro, con dettagli specifici come percentuali di riduzione e limiti massimi annui.
Per quanto tempo sono validi gli incentivi per le assunzioni agevolate?
La durata degli incentivi varia a seconda della misura, da 12 mesi fino a 60 mesi, in base al tipo di contratto e alla categoria di lavoratore assunto.
Ci sono requisiti specifici che i datori di lavoro devono soddisfare per accedere agli incentivi?
I requisiti includono la regolarità contributiva, il rispetto degli obblighi di legge e della contrattazione collettiva, oltre a specifiche condizioni legate alla tipologia di incentivo, come l’aumento dell’organico per alcune misure.
Come possono i datori di lavoro richiedere gli incentivi per le assunzioni agevolate?
Sebbene l’articolo non fornisca dettagli procedurali specifici, in genere la richiesta avviene tramite l’INPS o altri enti indicati nella normativa di riferimento, seguendo le istruzioni fornite nelle relative circolari o messaggi.
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